Reforma al ISR 2027 cambia el mapa fiscal: menos deducciones para empresas y más espacio para pequeños negocios
Diputados aprobaron una reforma que limita deducciones y pérdidas fiscales de grandes empresas, pero amplía el RESICO para pequeños contribuyentes
La Cámara de Diputados aprobó los cambios a la Ley del Impuesto sobre la Renta para 2027, una reforma que no aumenta la tasa general del ISR, pero sí modifica la manera en que empresas y determinados contribuyentes podrán reducir el monto sobre el que pagan impuestos.
El cambio más pronunciado está dirigido a las empresas de mayores ingresos, lo que reduce su margen para utilizar deducciones, se limita la amortización de pérdidas fiscales y baja el porcentaje de intereses netos que pueden deducirse. El proyecto fue enviado al Senado para continuar su proceso legislativo.
¿Cómo te afecta la reforma al ISR 2027?
Para una persona asalariada que únicamente recibe su sueldo, la reforma no establece un aumento general de la tasa de ISR ni un nuevo cobro sobre las compras cotidianas. El impacto directo se concentra principalmente en empresas, inversionistas, plataformas y contribuyentes que utilizan determinados regímenes fiscales.
Uno de los cambios establece que las personas morales con ingresos superiores a 50 millones de pesos enfrentarán nuevas restricciones para descontar gastos de sus ingresos acumulables.
Las empresas tampoco podrán utilizar sus pérdidas fiscales con la misma amplitud que antes. El dictamen establece un tope de 50% para la amortización de pérdidas fiscales, mientras que la deducción de intereses netos se reduce respecto al límite vigente.
El objetivo planteado por el gobierno es elevar la recaudación sin aumentar la tasa general del ISR, cerrando espacios utilizados para reducir la base gravable mediante deducciones y pérdidas acumuladas. Hacienda calcula para 2027 una recaudación de casi 3.29 billones de pesos por ISR.
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Pequeños negocios tendrán un cambio distinto
No todos los ajustes significan pagar más. La reforma amplía el límite para permanecer dentro del Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Para personas físicas, el máximo de ingresos anuales pasaría de 3.5 a 5 millones de pesos, mientras que para personas morales subiría de 35 a 50 millones de pesos. Esto permitirá que más pequeños negocios puedan utilizar el esquema simplificado.
¿Qué productos subirán de precio por el nuevo ISR?
La reforma al ISR no contiene una lista de refrescos, alimentos, cigarros, gasolina o productos que automáticamente subirán de precio en 2027.
El ISR grava principalmente ingresos y utilidades. Por eso, cualquier efecto sobre precios dependerá de si las compañías afectadas por las menores deducciones deciden absorber el costo fiscal o trasladar una parte al consumidor.
Durante la discusión, legisladores de oposición argumentaron que limitar deducciones podría reducir recursos disponibles para inversión, empleo y operación de grandes compañías. Morena y aliados sostuvieron, en cambio, que la medida busca impedir esquemas de planeación fiscal abusiva y aumentar la contribución de las empresas con mayores ingresos.
Refrescos y cigarros no suben por esta reforma
Los incrementos que actualmente afectan a refrescos, bebidas con edulcorantes, cigarros y otros productos corresponden al IEPS aprobado para 2026, no a esta nueva reforma del ISR.
Desde este año, las bebidas saborizadas con azúcar pagan una cuota de 3.0818 pesos por litro, mientras las que contienen edulcorantes pagan 1.50 pesos por litro. En los cigarros existe además un calendario gradual que elevará la cuota específica de 0.8516 pesos por cigarro en 2026 a 0.9197 pesos durante 2027.
El Paquete Económico 2027 no planteó un nuevo incremento adicional de IEPS para los refrescos, ni un aumento diferente al calendario ya establecido para el tabaco.
Otros cobros sí podrían presionar precios en 2027
Lo que sí se discute dentro del paquete fiscal son aumentos en derechos federales que pueden elevar costos para determinadas industrias.
Entre ellos están incrementos en trámites y autorizaciones sanitarias de Cofepris y un aumento de 10% en diversas cuotas relacionadas con el uso del espacio aéreo. Durante la discusión legislativa se advirtió que esos mayores costos podrían terminar reflejándose en servicios y productos, aunque el traslado al consumidor no es automático.
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